建襄小学财务制度

一、资金管理制度
二、定额管理制度
三、内部牵制制度
四、稽核制度
五、财务收支审批制度
六、财务会计分析制度
七、会计人员岗位责任制度
八、出纳人员岗位责任制度
九、账户处理程序制度
十、学校票据管理

资金管理制度

一、银行存款的管理。
1、银行存款是单位货币资金的主要部分。单位的每笔货币资金的收付，包括现金的缴存和提取，都必须反映在银行存款的帐户中。
2、银行存款收支应进行严格控制，监督存款的使用，以便使单位的货币收支活动符合会计制度和事业单位计划的完成。
3、行政事业单位的其他货币资金收支活动，都应通过银行转帐结算，并有对帐制度，不得使用现金。
二、现金管理。
1、各单位现金的使用范围根据国家规定，只能用于支付职工的工资、奖金、津贴、人民助学金、福利费、出差人员必须携带的差旅费、各种社会保险和社会救济费用、购买集体或个人农副产品的款项、不足转帐起点的零星小额支出等。
2、库存现金限额为2万元。由单位向银行提出申请，经银行审查同意后，保留在库存现金最高限额。不得任意超过，如果情况变化，应当重新申请核定手续。
3、非经银行同意，不得坐支。外地采购，不得带大量现金，应通过银行汇兑。要严格履行现金收付手续，经常检查现金使用情况。建立岗位责任制，会计与出纳不能一人兼，分清职责，互相监督。
三、项资金管理
1、严格划清各项专用资金的使用界限。不能相互挤占，也不可相互流用，遵循专款专用原则。
2、要分别核算，分别管理。单位必须分设帐户，分别反映各项专用资金的形成和使用情况，便以各级管理部门的审查和监督，保证资金的合理使用。
四、往来资金管理。
按照国家、财政、主管部门的有关规定，控制往来资金的流向和流量，及时对往来资金的清理结算，使行政事业单位的经济核算正常化和合理化。
五、固定资金管理。
固定资金根据国家规定属于固定资产物资的货币表现。固定资产的管理见《徐汇区教育系统财产物资管理办法》。

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定额管理制度

一、人员经费定额
每年根据班级数和人员配比定额制定工资总额和缺编数。公积金、养老金、医疗保险、失业保险、工会经费，按国家发布的职工年标准工资的定额，作为基数测算。其他各种补贴按规定的定额计算。如有变动，报主管部门批准后调整。
二、公用经费定额
每年按中学、小学、幼儿园、职校、工读、辅读、少年宫、少科站平均人数和规定的定额计算。教育学院按教职工的平均人数和国家规定的定额计算。
三、房修定额
按全区教育系统房屋的建筑面积和规定的定额计算。

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内部牵制制度

一、单位内部应设置专职或兼职的会计人员和出纳人员。二者要严格分开，实行会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。
二、单位会计人员应当经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。更换出纳时，应监督办理交接手续，督促收回钥匙和更换密码。保证现金的安全完整。
三、空白支票、收据、各类银行票据应由专人保管，印鉴章必须二人以上负责保管。领用空白票据要有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保存。
四、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
五、单位内部应设置专职或兼职的财产保管员，负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定财产管理各种制度（见徐汇区教育系统财产物资管理办法）。
六、会计人员掌握银行存款总帐，控制出纳人员的存款收付业务。会计人员掌握的固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产总金额。加强相互制约，相互核对，提高会计工作的质量。
七、如有信用卡、资金卡的，对使用情况要进行监督。

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稽核制度

一、单位会计部门应建立稽核工作岗位，由会计主管人员指定除出纳以外的会计专业人员兼职担任，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行检查或审核。
二、审核预算和决算的计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否达标，审核之后提出建议或意见，以便修改和完善预算和决算。
三、审核实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。
四、审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求。
五、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐物是否相符，并查明帐物不符的原因。
六、稽核人员根据本单位的实际情况，可分别采用全面稽核和重点稽核，事前审核和事后复核，日常稽核和临时稽核。

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财务收支审批制度

一、基层单位所有的财务收支预算、计划、报告，都应当首先送计财部门。有计财部门统一归口，依照财政、财务制度的规定及本单位、本地区的财力可能程度，提出可否开支的意见，然后实行分级审核的原则。
二、一般预算、报告性质明确，列入预算计划。
三、数额较大的报告由主管领导审核。数额巨大的开支，应由领导班子集体讨论，校务会讨论，主管领导根据讨论的决定审批。
四、财务收支审批应实行联签手续。一般预算、报告需由专管员和会计主管联合签名，数额较大的报告和数额巨大的开支必须有会计主管和主管领导共同签名审批。
五、对购买资金卡、信用卡的由主管领导审批。
六、所有的资金往来必须由校长一支笔审批才有效。

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注：
财务收支审批制度与“三重一大”相同

财务会计分析制度

一、实行定期分析。六月、九月、十月、十一月、十二月为财务会计分析月份。主要分析预算执行情况。
二、对应上缴的各种收入，是否及时，足额地上缴。各项收入是否按规定办理，有无擅自提高收费标准和扩大收费项目。
三、各项支出是否按批准的预算计划执行，有无计划外开支，有无擅自提高开支标准和扩大开支范围的情况。专项是否专款专用。
四、各项费用的使用情况。人员经费和公用经费比例，公务费和业务费的比例，非业务性支出占总支出的比例是否适当；是否保证了事业发展的正常合理需要；各项费用使用效益怎样。
五、学生定额和公用经费生均定额执行情况如何，有无不合理或不适应事业发展的情况。
六、固定资产增加是否适应事业发展的需要，是否合理利用，有无积压浪费，教育投资的效益如何。
七、各项资金来源是否符合国家规定，资金使用是否符合计划规定的用途和项目，资金结余是否真实，往来款项结算，是否符合结算纪律，有无借往来科目转移资金，现金管理是否符合规定，库存现金是否超过限额等情况。

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会计人员岗位责任制

一、会计人员必须遵守职业道德，熟悉财经法律法规、规章和国家统一会计制度。
二、会计人员必须持证上岗（会计证、电算化合格证）并定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质技能。
三、会计人员必须根据上级要求，设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。
四、会计核算必须合法、真实、准确、及时、完整，对不符合制度的收支或手续不全的凭证，要拒收或者退还重新更正。
五、会计人员要对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收入、支出情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。
六、定期分析学校预算执行情况，检查监督各项资金的使用效果，确保教育经费落到实处。
七、加强对国有资产的管理，确保国有资产不流失，按规定以固定资产进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续要完整。
八、会计人员对各类收入、支出要分清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向领导汇报学校财务执行情况。
九、对本单位的其他应收款及其他应付款，要设立明细科目，及时清理，不长期挂帐，对应上缴的款项，不拖欠、挪用，及时上缴。
十、做好年终决算工作，全部报表要做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致、帐帐、帐表相符，编报及时、说明详实。
十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案材料，定期立卷归档。
十二、设置会计机构的单位，会计人员工作岗位要进行轮换一般二至四年轮换一次。

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出纳人员岗位责任制

一、在国家规定的现金开支范围内使用现金：支付给职工的工资奖金、津贴，支付给个人的劳动报酬，各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，结算起点以下的零星支出，银行所规定的支付现金的其他支出。
二、严格遵守核定的库存现金限额，超过核定的限额，必须介入银行，不得自行保留，需调整库存现金限额，应向开户银行申请。
三、按照规定的手续办理现金收付业务，单位收入现金必须开给交款人正式收据。从银行提取现金，应写明用途，由单位财务负责人签字盖章，支付现金应取得合法的原始凭证。
四、及时办理现金收支的帐户处理，必须单独设立现金日记帐。出纳人员应每天核对现金库存，做到日清月结，不得坐支，不准白条顶库，逐笔顺序登记现金日记帐，并编制记帐凭证，保证帐款相符。
五、办理银行存款的收付业务，逐笔顺序登记银行日记帐，并结出当日的存款余额。月度终了时，银行日记帐余额要与银行对帐单相符。如有未达帐，应编制“银行存款余额调节表”。
六、不准签发空头支票和远期支票，不准出租、出借银行帐户，不准公款私存。遵守银行结算制度和现金管理制度，接受银行和上级单位的监督。
七、保守保险柜的秘密，保管好钥匙。各种有价证券应登记造册，要确保安全无缺，如有短缺，负责赔偿。

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帐户处理程序制度

一、按照《会计法》和《事业单位会计准则》以及《中小学校会计制度》规定的会计科目设帐。
二、会计凭证采用借贷式记帐凭证。
三、记帐凭证的内容必须具备：日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、附和法原始凭证张数、填制凭证人员、记帐人员、审核人员、会计主管人员签名或盖章。
四、会计凭证的传递程序：审核原始凭证——出纳报销——制作记帐凭证——记帐。在传递过程中不得流转到非会计部门，以免产生漏洞。
五、会计核算基础主要采用收付实现制，对实行内部成本核算的经营收支可采用权责发生制。
六、根据国家会计制度的规定和会计业务需要，会计帐簿设置总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐、各种辅助帐。
七、会计帐簿的格式、登记、对帐、结算、改错等要求，统一按《会计基础工作规范》的要求实施。
八、按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告。月报表、季报表和分析半年报表和分析全年报表，分析和决算说明等。
九、会计报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、表际关系无误、说明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

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票据管理制度

严格遵守《上海市行政事业性收费票据管理试行办法》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校账户统一管理，建立健全票据内部管理制度，做到专人管理，严格执行发放、领用、结存和核销手续。

特作如下规定：
一、收据必须是财政局购买的《上海市行政事业单位资金往来结算票据》，不得以其他收据代替。

二、收据必须到区财政部门购买，有专人保管，出纳领用时，应在《票据购买、领用、核销登记本》上签名，并写明领用本数，起讫号码。领用人在收据用完后，交回保管员，保管员在《票据购买、领用、核销登记本》写明归还时间。保管员将用完收据连号整理后存档不得擅自销毁。

三、开具的收据应按规定做到按号码顺序填开，填写应项目齐全、内容真实、字迹清楚，大小写金额符合规定，全部联一次复写开具，内容完全一致。

四、开错收据应在收据上加盖“作废”章，重新开具收据，不得在开错的收据上涂改。

五、不重复开收据，对丢失的收据联，只能出书面证明，证明中注明开票日期、收据名称、对方单位名称、内容、金额、收据编号。

六、收据存根联保持完整，开错的“作废”收据必须粘附在收据本中全部保存，不得私自销毁。

七、收据不得转让、转借、代开，不得析本使用收据，不得自行扩大收费范围。

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